塔拉·哈利法（Tala Khalifeh）是一位美國管理會計師（CMA），他在2023年的《策略財務期刊》（Strategic Finance）中，發表了一篇題為〈生成式AI時代的會計〉（Accounting in the Age of Generative AI）的文章。

文章中提到，在2023年5月，ChatGPT 4.0成功通過了CPA（註冊會計師）考試，取得了優異的85.1分。該考試滿分為100分，最低合格分數為53.1分。然而，值得一提的是，ChatGPT 4.0在「財務會計和報告」方面的表現相對較差，顯示該技術在特定領域仍有進一步提升的空間。儘管這項技術具有協助的潛力，但為確保正確應用，仍需人工介入和支援。

ChatGPT能夠協助財務專業人員更專注於與決策相關的分析和評估，節省了大量數據生成的時間。然而，需要注意的是，ChatGPT在某些特定領域的知識可能有所不足，可能在正確回答問題或執行特定任務方面存在一些限制。儘管會計和財務專業人士確實可以從ChatGPT中獲益，但同時他們應謹慎採取措施以降低潛在風險。

該文章指出，ChatGPT能夠有效處理耗時而重複的任務，包括但不限於處理發票、核對帳戶、建立財務報告、從財務文件中提取資料、對交易進行分類、產生財務預測以及撰寫審計報告。透過處理這些任務，ChatGPT為會計師創造了更多寶貴的時間，使他們能夠集中精力在更具價值的工作上，從而提高效率和生產力。此外，AI還有助於增強財務報告中的腳註和評論部分，使利害關係人和協力廠商更輕鬆地閱讀。

此外，ChatGPT具備分析市場趨勢和經濟指標的能力，有助於協助識別潛在風險和機會，同時提供金融市場風險分析的支援。透過分析財務數據，它還能提供決策支援，提供企業做出明智決策所需的深入見解。

該文章還提到，ChatGPT因其提供投資機會分析的能力而受到推崇，包括評估公司的財務表現、評估與投資選擇相關的風險，以及識別潛在的投資機會。這些任務直接影響財務長、財務總監、管理會計師和其他財務專業人士的決策。因為獲取與金融市場、趨勢、財務分析和行業競爭對手相關的資訊需要相當長的時間才能收集，或者可能不完整。

因此，ChatGPT透過協助財務專業人士更專注於與決策相關的分析和評估，而不是數據生成，進而節省時間，對決策的品質和準確性產生積極影響。

然而，該文章進一步指出，由於會計是一個高度專業化、受具體規則和法規約束的領域，這些規則可能因國家和行業而異。在處理複雜會計問題時，特定領域知識、專業判斷和對特殊情境的理解變得至關重要。同時，會計工作涉及使用特定的軟體和工具，這些工具在執行任務時發揮著關鍵作用。由於這些工具的特殊性，AI可能難以正確地與它們進行交互。

最後，該文章強調，ChatGPT強調了其作為輔助人類決策的工具的角色，而非取代人類的重要性。這點突顯了在專業領域中，AI應與人類專業知識相結合，以實現更全面、精確的結果。即使ChatGPT具備執行會計和財務任務的能力，人類的參與仍然是確保可信度的核心。這一觀點突顯了AI在專業領域中的輔助作用，並呼籲AI和人類專業知識的結合，以實現更全面和可靠的結果。

因此，財務專業人士和管理會計師無需感到擔憂，因為他們可以抓住ChatGPT所帶來的機會，為財務分析和決策、流程改進、營運資本管理、成本核算準確性提高、盈利能力評估等方面創造更多空間。

羅凱揚（台科大企管博士）、黃揚博（海豚AI學院創辦人、臺大商研博士班）

資料來源：Khalifeh, T., C.M.A. (2023). Accounting in the Age of Generative AI. Strategic Finance, 105(4), 55-64.

ChatGPT在財務領域的十種案例： 1.分析歷史數據：利用歷史數據進行深入分析，協助制定更明智的財務決策。 2.預測財務趨勢：通過辨識和預測財務趨勢，提供有助於未來規劃的資訊。 3.財務分析：提供專業的財務分析，幫助理解和評估公司的財務狀況。 4.合規性檢查：確保遵守不同類型的法規和規定，防止可能的合規性風險。 5.編寫原始碼：協助編寫程式碼，特別是在自動化財務流程方面。 6.稅務準備協助：提供對新稅法的指導，確定適用的扣除額，並計算初步的稅務義務。 7.處理重複性任務：承擔重複性、耗時的任務，釋放時間供更戰略性的工作使用。 8.報告及相關註腳準備：協助準備損益表、現金流量表、資產負債表等報告及其相關註腳。 9.協助簿記工作：包括資料輸入、發票處理、帳目核對等簿記任務。 10.客戶溝通協助：協助客戶溝通，提升客戶關係，例如回答客戶的財務相關問題。